国家税务总局 劳动部


国家税务总局、劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知

国税发[2002]160号
国家税务总局
2002-12-24

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局、劳动和社会保障厅（局）：

为贯彻落实《中共中央、国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发[2002]12号，以下简称《通知》）和《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2002]208号）精神，经国务院批准，现将下岗失业人员再就业有关税收政策的具体实施意见明确如下：
一、新办服务型企业的认定、审核程序
（一）企业申请认定
新办服务型企业的认定工作由劳动保障部门负责。
新办服务型企业当年新招用下岗失业人员，并与其签订三年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需报送下列材料：
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．下岗失业人员《再就业优惠证》；
４．职工花名册（企业盖章）；
５．企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；
６．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
７．企业工资支付凭证（工资表）；
８．劳动保障部门要求的其他材料。
（三）认定办法
１．核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查新办服务型企业当年新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象；二是核查新办服务型企业新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例；三是核查新办服务型企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同；四是核查新办服务型企业为新招用的下岗失业人员缴纳社会保险费的记录。必要时，应深入企业进行现场核实。
２．人员比例计算公式
新办服务型企业当年新招用的下岗失业人员比例的计算公式为：当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例＝当年新招用下岗失业人员人数／职工总数×100%。
新办服务型企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）新办服务型企业申请税收减免程序
１．具有《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
（１）减免税申请表；
（２）营业执照副本；
（３）税务登记证副本；
（４）《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；
（５）资产负债表；
（６）企业工资支付凭证（工资表）；
（７）主管税务机关要求的其他材料。
２．经县级以上（含县级，下同）税务机关审核同意后，可以按下列办法享受税收优惠政策：
新办服务型企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，三年内免征企业应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
新办服务型企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员／企业职工总数×100%）×2。
二、新办商贸企业的认定、审核程序
（一）企业申请认定
新办商贸企业的认定工作由劳动保障部门负责。
新办商贸企业当年新招用下岗失业人员，并与其签订三年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需报送下列材料：
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．下岗失业人员《再就业优惠证》；
４．职工花名册（企业盖章）；
５．企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同（副本）；
６．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
７．企业工资支付凭证（工资表）；
８．劳动保障部门要求的其他材料。
（三）认定办法
１．核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查新办商贸企业当年新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象；二是核查新办商贸企业新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例；三是核查新办商贸企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同；四是核查新办商贸企业为新招用的下岗失业人员缴纳社会保险费的记录。必要时，应深入企业进行现场核实。
２．人员比例计算公式
新办商贸企业当年新招用的下岗失业人员比例的计算公式为：当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例＝当年新招用下岗失业人员人数／职工总数×100%。
新办商贸企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）新办商贸企业申请税收减免程序
１．具有《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
（１）减免税申请表；
（２）营业执照副本；
（３）税务登记证副本；
（４）《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；
（５）资产负债表；
（６）企业工资支付凭证（工资表）；
（７）主管税务机关要求的其他材料。　
２．经县级以上税务机关审核同意后，可以按下列办法享受税收优惠政策：
新办商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，三年内免征企业应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
新办商贸企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%的，三年内按计算的减征比例减征企业所得税。减征比例＝（企业当年新招用的下岗失业人员／企业职工总数×100%）×2。
三、现有服务型企业的认定、审核程序
（一）企业申请认定
现有服务型企业的认定工作由劳动保障部门负责。
现有服务型企业，其新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上，并签订三年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需要报送下列材料：
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．下岗失业人员《再就业优惠证》；
４．企业上年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；
５．企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同；
６．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
７．企业工资支付凭证（工资表）；
８．劳动保障部门要求的其他材料。
（三）认定办法
１．核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查现有服务型企业新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象；二是核查现有服务型企业新增加岗位与新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例；三是核查现有服务型企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同；四是核查现有服务型企业为当年新招用的下岗失业人缴纳社会保险费的记录。必要时，应深入企业进行现场核实。
２．人员比例计算公式
现有服务型企业在当年新增加岗位中，新招用的下岗失业人员占职工总数比例的计算公式为：当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例＝当年新招用下岗失业人员人数／职工总数（上年年底职工总数＋当年新招人员数）×100%。
现有服务型企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）现有服务型企业申请税收减免程序
１．具有《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
（１）减免税申请表；
（２）营业执照副本；
（３）税务登记证副本；
（４）《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；
（５）企业财务报表；
（６）企业工资支付凭证（工资表）；
（７）主管税务机关要求的其他材料。
２．经县级以上税务机关审核同意后，三年内对年度应缴的企业所得税额减征30%。
四、现有商贸企业的认定、审核程序
（一）企业申请认定
现有商贸企业的认定工作由劳动保障部门负责。
现有商贸企业，其新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上，并签订三年以上期限劳动合同的，可向当地劳动保障部门递交书面认定申请。
（二）企业申请认定需要报送下列材料；
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．下岗失业人员《再就业优惠证》；
４．企业上年底职工花名册及本年度职工花名册（企业盖章）；
５．企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同；
６．企业为职工缴纳的社会保险费记录；
７．企业工资支付凭证（工资表）；
８．劳动保障部门要求的其他材料。
（三）认定办法
１．核查材料。县级以上劳动保障部门接到企业报送的材料后，重点核查下列材料：一是核查现有商贸企业新招用的人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象；二是核查现有商贸企业新增加岗位与新招用的下岗失业人员占企业职工总数的比例；三是核查现有商贸企业是否与下岗失业人员签订了三年以上期限的劳动合同；四是核查现有商贸企业为当年新招用的下岗失业人缴纳社会保险费的记录。必要时，应深入企业进行现场核实。
２．人员比例计算公式
现有商贸企业在当年新增加岗位中，新招用的下岗失业人员占职工总数比例的计算公式为：当年新招用下岗失业人员占职工总数的比例＝当年新招用下岗失业人员人数／职工总数（上年年底职工总数＋当年新招人员数）×１００％。
现有商贸企业经核查，符合条件的，由劳动保障部门核发《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》。
（四）现有商贸企业申请税收减免程序
１．具有《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》的企业申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
（１）减免税申请表；
（２）营业执照副本；
（３）税务登记证副本；
（４）《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》；
（５）企业财务报表；
（６）企业工资支付凭证（工资表）；
（７）主管税务机关要求的其他材料。　　
２．经县级以上税务机关审核同意后，三年内对年度应缴的企业所得税额减征30%。
五、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下简称“经济实体”）的认定、审核程序
（一）经济实体申请认定
经济实体，符合下列条件的，可向其主管财政部门、经贸部门和劳动保障部门申请认定：
１．利用原企业的非主业资产、闲置资产或政策性破产关闭企业的有效资产（以下简称“三类资产”）；
２．独立核算，产权清晰并逐步实现产权主体多元化；
３．吸纳原企业富余人员占职工总数达到30%以上（含30%）；
４．与安置的职工变更或签订新的劳动合同。
其中，地方企业“三类资产”的认定由财政部门出具证明；主辅分离、辅业改制的认定及其产权多元化的认定由经贸部门出具证明；富余人员的认定、签订劳动合同以及安置比例由劳动保障部门出具证明。中央企业需出具国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合批复意见和集团公司（总公司）的认定证明，具体办法按国家经贸委等八部门联合下发的《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改[2002]859号）执行。
（二）具有上述证明的经济实体申请减免税的，应向其当地主管税务机关报送下列材料：
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；
４．由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明；
５．由经贸部门出具的《产权结构证明》（或《产权变更证明》）；
对中央企业兴办的经济实体，上述３、４、５项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司（总公司）出具的认定证明。
６．由劳动保障部门出具《经济实体安置富余人员认定证明》；
７．经济实体职工花名册；
８．原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同（副本）；
９．经济实体工资支付凭证（工资表）；
１０．经济实体为所安置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；
１１．主管税务机关要求的其他材料
（三）认定办法
１．核查材料
主管税务机关接到经济实体报送的材料后，重点核查下列材料：一是由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明和《产权结构证明》（或《产权变更证明》）；二是由财政部门出具的国有企业的《“三类资产”认定证明》；三是由劳动保障部门出具的《经济实体安置富余人员认定证明》，具体包括：经济实体安置的富余人员是否属于《通知》中规定的享受税收扶持政策对象；经济实体安置的富余人员占企业职工总数的比例；经济实体是否与安置的富余人员签订了新的劳动合同；经济实体为安置的富余人员缴纳社会保险费的记录。必要时，应深入经济实体进行现场核实。
２．人员比例计算公式
经济实体当年安置本企业富余人员比例的计算公式为：当年安置本企业富余人员占职工总数的比例＝当年安置本企业富余人员人数／企业职工总数（上年年底职工总数＋当年新安置富余人员人数）×100%。
（四）经济实体享受的税收扶持政策
经县级以上税务机关审核同意后，对符合条件的经济实体，三年内免征企业所得税。
六、对下岗失业人员从事个体经营的审核程序
下岗失业人员从事个体经营的，领取税务登记证后，可持下列材料向其当地主管税务机关申请减免税：
１．营业执照副本；
２．税务登记证副本；
３．《再就业优惠证》；　
４．主管税务机关要求的其他材料。
经县级以上税务机关审核同意后，下岗失业人员可到当地主管税务机关办理营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税的减免税手续。
七、监督管理
（一）建立健全年度检查制度
各级劳动保障部门、税务部门共同负责本地区年检工作。年检的主要目的是检查企业是否符合国家规定，具备享受扶持政策的条件，防止和杜绝骗税、逃税情况的发生，凡经年检合格的，由税务部门核准继续给予企业或个人享受相关减免税待遇。
１．企业要按照年检内容和工作要求，首先做好自查自检。
２．参加年检的企业应向当地的劳动保障部门递交下列材料（一式两份）：
（１）《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《新办商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《现有服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》、《现有商贸企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《经济实体安置富余人员认定证明》（以下通称《认定证明》）；
（２）新招用下岗失业人员的《再就业优惠证》；
（３）填写《年度检查报告书》（一式四份）；
（４）上年度及本年度上半年财务报表；
（５）职工花名册；
（６）工资报表；
（７）与吸纳的下岗失业人员或被安置的富余人员签订的劳动合同；
（８）社会保险缴费记录。
各级劳动保障部门、税务部门对企业报送的年检材料要及时认真审查。对不符合要求的，要尽快通知企业限期进行整改；对限期整改后，仍达不到要求的，不得继续享受减免税优惠政策，并追缴已减免税款。
对年检合格的企业，由劳动保障部门在《认定证明》上加盖“年检合格”印戳。
３．年检工作结束后，劳动保障部门、税务部门应将年检资料装订成册，分别归档备查。
不参加年检的企业不得继续享受税收优惠政策。
在年检中发现弄虚作假，伪造《认定证明》和骗取税收扶持政策的，应缴销《认定证明》、追缴所骗税款，情节严重的，应移交司法部门处理。
各省、自治区、直辖市和计划单列市劳动保障部门、税务部门应根据本地区的实际情况，联合做好重点抽查工作。抽查企业不得少于各类应享受税收优惠政策企业的15%。劳动和社会保障部与国家税务总局每年对各地年检认证及享受税收政策情况组织抽查，对抽查中发现的问题要全国通报。
对从事个体经营的下岗失业人员，申请继续享受税收扶持政策的，应持有经县以上劳动保障部门年检的《再就业优惠证》，申请办理本年度减免税手续。
（二）加强《认定证明》的管理
１．《认定证明》由劳动和社会保障部制定统一式样，并负责监
２．《认定证明》由各省、自治区、直辖市劳动保障部门负责印制，统一编号备案。
３．企业关闭破产或改变其性质时，发证机关应及时收回《认定证明》。
４．任何单位或个人不得伪造、涂改、转让《认定证明》，违者将依法予以惩处。



国务院安全生产委员会


国务院安委会关于开展全国安全生产综合检查督查的通知

安委明电〔2010〕3号


各省、自治区、直辖市人民政府，新疆生产建设兵团，国务院安全生产委员会各成员单位：

为深入贯彻落实党的十七届五中全会、全国安全生产电视电话会议、国务院安委会全体会议精神和《国务院关于进一步加强企业安全生产工作的通知》（国发〔2010〕23号）、《国务院办公厅关于继续深入开展“安全生产年”活动的通知》（国办发〔2010〕15号）各项工作部署，切实加强安全生产工作，有效防范和坚决遏制重特大事故发生，经国务院领导同志同意，国务院安委会决定于12月份在全国范围内组织开展安全生产综合检查督查活动。现就有关事项通知如下：

一、检查督查范围和对象

此次检查督查的范围是全国各地区和所有行业（领域）。各省（区、市）和新疆生产建设兵团对本辖区安全生产工作进行综合检查督查。国务院安委会派出由有关部委分管负责同志带队的督查组，对各省级人民政府和部分重点企业进行综合督查（其中西藏自治区自行组织），重点抽查煤矿、非煤矿山、交通运输、建筑施工、消防、危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、冶金等行业（领域）的企业。

二、时间安排

各省级人民政府、各有关部门要立即开展组织对本地区、本行业（领域）的综合检查督查活动，具体时间自行确定。国务院安委会督查组于12月3至18日赴各地开展综合督查，每个督查组在地方工作10天左右。

三、检查督查内容

1.贯彻落实国发〔2010〕23号、国办发〔2010〕15号文件和1月18日全国安全生产电视电话会议精神情况。重点检查各地区结合实际制定的贯彻国发〔2010〕23号文件实施意见和相关配套措施，以及层层落实到基层、企业的情况；继续深入开展“安全生产年”活动各项目标任务的完成情况等。

2.国家有关重点专项治理工作部署的贯彻落实情况。重点检查11月2日国务院召开的全国煤矿瓦斯防治工作电视电话会议的部署落实情况；《国务院安委会关于集中开展严厉打击非法违法生产经营建设行为专项行动的通知》（安委〔2010〕5号）和10月28日安全监管总局、国家发展改革委等8部门召开的严厉打击非法违法生产经营建设行为专项行动视频会议精神贯彻落实情况；《国务院办公厅关于进一步做好消防工作坚决遏制重特大火灾事故的通知》（国办发明电〔2010〕35号）、《国务院办公厅转发安全监管总局等部门关于进一步加强烟花爆竹安全监督管理工作意见的通知》（国办发〔2010〕53号）等部署落实情况。

3.今冬明春安全生产工作安排部署情况和明年工作安排建议。各地区深刻吸取近期有关重特大事故教训，针对今冬明春安全生产季节性、阶段性特点，切实加强和改进安全生产的有关政策措施和典型经验；各地区对2011年和“十二五”时期进一步加强安全生产工作的意见和建议。

四、检查督查方式

1.全面检查，重点督查。各地区、各有关部门要结合本地区、本行业（领域）安全生产工作实际，深刻吸取近期重特大事故教训，立即组织开展全面深入的安全生产检查督查活动。国务院安委会督查组要在各地全面检查的基础上，突出重点地区、重点领域、重点环节和重点企业进行重点督查。

2.发现问题，督促整改。要及时发现各地区在贯彻落实国发〔2010〕23号文件精神和开展打击非法违法专项行动等工作中出现的新情况、新问题，督促指导地方政府和企业加大工作力度，切实解决问题，消除隐患，有效防范和坚决遏制重特大事故的发生。

3.总结典型，推动工作。要善于发现各地安全生产工作中创造的成功经验和有效做法，并着力总结推广；对工作不扎实、走过场、问题突出的地区和单位，要提出严肃批评，并及时向省级人民政府书面通报，提出处理意见。

4.沟通交流，提出建议。检查督查结束后，要向被检查督查的地方人民政府、相关部门和单位反馈检查督查意见，指出问题，提出建议。

五、有关要求

1.请各地区高度重视此次安全生产综合检查督查工作，在认真组织开展自查的同时，积极配合国务院安委会督查组做好相关工作（各组督查地点及联系方式附后）。

2.国务院安委会各督查组要深入基层一线，严肃认真地开展督查活动；要轻车简从，廉洁自律，严格执行党风廉政建设的有关规定。

3.国务院安委会各督查组要对督查情况进行认真总结，形成有情况、有分析、有经验、有建议的总结报告，于12月20日前报送国务院安委会办公室。

附件：督查组督查地点及联系人名单（略）

国务院安全生产委员会

二〇一〇年十一月三十日