四川省人民政府


关于加强临时出国团、组或人员的管理，严格遵守外事纪律的暂行规定
四川省人民政府



为严格遵守外事纪律，有效地纠正我省少数临时出国团、组和人员中出现的不正之风，切实解决临时出国团、组或人员管理上存在的问题，现根据中央、国务院以及省委、省政府制定的有关政策精神，特作如下规定：
一、关于临时出国团、组的组团和人员审批原则
1、派遣临时出国团、组必须贯彻“少、小、精”的原则。要按照出访任务明确、有实质性的内容和人员懂行的要求组织团、组。
2、与出国任务无直接关系或非主管该项业务的领导干部，特别是党、政领导干部，不得借故参加临时出国团、组出访；凡由专业人员可以完成的出国任务，领导干部虽分管该项业务，一般也不得随团出访。
3、同一任务省内已派团、组或人员出访、考察的，不得重复组织团、组或派人员出国。
同一地区、同一部门或单位的两个或两个以上主要负责人不得同一团、组出访。

对列入国家暂停进口的设备、国内已引进有类似的设备和只进口单机设备的项目，不得出国考察。
4、由各市、地、州派遣出国团、组或人员的请示报告，组织团、组或派遣人员的单位应同当地外事部门会签后上报。
中央有关部门下达给其驻川单位的出国任务批件，人员派出单位须抄告当地外事部门；由省级有关部门组织出国的团、组或人员其行政和党的关系在市、地、州的，由省外事工作领导小组或归口审批办理部门将出国任务批件抄送出国人员所在地外事部门。
5、各级党委授权的出国人员政治审查部门和政审批准机关，要按照中办发 （82）26号和川组发 （84）27号文件精神，对拟派出国的人员认真审查，严格把关，要克服对出国人员只重业务条件而忽视政治表现的倾向。
6、审批部门或归口审批办理部门，要认真履行出国人员的审批手续。对不符合规定的，要坚持原则，一律不予批准。对已经批准出国，但在出发前发现不合规定的，原审批机关应坚决予以纠正。属个别人的问题，个别纠正；问题较多的，则调案重批。
7、派遣出国团、组，要严格控制团、组人数和出访时间。专业性小组一般不超三人；综合性考察组一般不超过五人；友好访部团、组一般不超过六人。只出访一个国家一般不超过十天；出访两个国家一般不超过十四天；出访国家超过两个的，一般不超过二十天；最多不得超过三十天
。
8、各部门、各单位拟派出的出国人员，未经审批机关批准前，一般不得向被派者本人透露，也不得提前办理制装等有关出国事项，更不得由本人催办审批手续。
9、出国人员应由单位选派，经省外事工作领导小组批准，个人不得承诺外方的邀请，也不得暗示外方邀请。任何单位和个人，不得擅自同外方商定出访事宜。
引进单位不得以外方是否承诺出国访问、考察作为选择“窗口公司”的条件。同外方签订各类合同，如需列入由对方付费出国访问、考察或培训人员的条款时，事先应征和上级业务主管部门和出国团、组或人员的审批机关同意。
二、关于临时出国团、组或人员的管理问题
1、负有选派出国人员任务的单位，在人员出国前，要集中学习有关政策规定，进行爱国主义、国际主义和外事纪律教育。有关地区和单位的外事部门，要主动为出访人员讲解出国注意事项。跨地区、跨部门组成的临时出国团、组，由组织团、组的单位负责落实教育任务。对出国进行
短期技术考察、从事讲学活动、接受培训或出席国际学术会议的专家、教授、工程技术人员及其他人员，应由派出单位分管外事工作的领导干部或主管部门的负责人，逐个谈话，鼓励他们努力完成任务，模范地执行外事纪律，为国争光。
2、临时出国团、组的团、组长，要加强团、组人员的管理工作。如遇重要情况和问题，应及时研究处理。
有三个以上党员的临时出国团、组，应建立临时党支部，负责团、组人员的思想政治工作，保证完成出国任务。
3、临时出国的团、组或人员抵达目的地后，须及时与我驻外机构取得联系，汇报出访任务、邀请单位和日程安排等，自觉接受领导和管理。
4、临时出国的团、组或人员必须严格按照出国任务批件所规定的出访任务、国家 （地区）、时间和路线进行活动。出发前，对出访或考察项目的分布地点、完成培训任务的具体计划以及出访路线、时差、车次或航班等情况，应作调查研究。以选择最佳路线，做出合理安排，减少失? 蟆? 临时出国人员未经批准，不得增加顺访国家或地区。凡遇特殊情况需要延期或改变回国路线的，应事先向国内主管部门请示，转报省外事工作领导小组批准。因突发的特殊原因来不及向国内请示的，要征得我驻外使领馆或派驻机构同意，并出具有效证明。
临时出国人员往返路途、经停国家或地区所需时间，均计算在批准的总天数内。

5、凡赴港、澳地区或出国往返须经港、澳出入境者，应按报批程序经省外事工作领导小组征得港、澳工委同意，并由省外事工作领导小组批准后方能前往。任何人员未经批准，不得预先买好途经港、澳的机票；也不得在国外通过外商或港、澳商人办理前往港、澳地区的签证。
6、临时出国人员不得利用出国之机，背着组织同外国人和外籍华人、华侨、港澳同胞、台湾同胞 （以下简称“四种人”）拉关系，为自己或亲属谋取私利。
7、临时出国人员出入境时，应严格执行海关有关规定，对所携带的行李物品和外汇，要如实申报，不得隐匿作假。超过免税物品品种和限量者，应按规定纳税。
8、护照为临时出国人员重要身份证件，持照人应妥为保存，不得损毁、涂改；也不准转借他人凭照去购买物品。从持照人进入入境口岸算起，在三十天内须将护照交回颁发机关。
9、临时出国团、组回国后，必须在半个月内写出总结报告，并对出国人员在出访考察中的表现作出鉴定。总结报告报上级主管部门并抄报省外事工作领导小组；个人鉴定由团、组长签字后分送出国人员本单位和上级主管部门，其中表现特别好的或违反外事纪律的，要抄报省外事工作
领导小组。属地区性的团、组，总结报告应抄送市、地、州外事部门。不按要求报送总结、鉴定材料或对出国人员违反外事纪律未进行处理的单位，不再审批其新的出国计划。
三、关于临时出国团、组或人员的安全保密问题
1、临时出国人员确因工作需要携带有关文件、资料、盖有公章的信件、工作证和记有内部情况的笔记本时，应严格执行报批手续，经批准后可通过外交部信使传递或申办临时信使证，指定专人将信使袋带往我驻外使领馆拆封、保管。严禁自行携带秘密文件、资料出国。
临时出国人员不得携带机密文件、资料外出游览、参观、探亲访友及出入公共场所或搭乘公共交通工具。
2、凡向国际科学技术会议提交的学术论文，不应涉及国家机密，关经有关主管部门审查批准。必须涉及机密内容的 （如重大发明、科研项目等需要显示我科技水平和成就的），应作技术处理。应对方要求而提供的有关技术资料 （包括对外报价资料）、重要谈判讲话内容、发言提纲
等，也不能涉及国家机密。出国访问考察所得的技术资料和技术情报，只能作为内部交流，不得公开发表，资料的来源不得对外泄露；国外已经公开发表的，不受此限。
3、临时出国人员在对外活动中，不得把内部秘密向外国人、华侨等“四种人”泄露，也不可将尚未公开的事项随便讲出。如对外活动需研究重要对策，应选择在保密的地方进行。
4、临时出国团、组或人员在国外 （境外）发回的内部函件和密电，必须通过我驻外使领馆或驻港、澳机构办理。禁止在对方的邮电部门办理。来往电报严禁密电、明电混用。用电话、电传联络或向亲友发回私人信件，不得涉及国家机密，也不得涉及第三国的机密。
5、临时出国人员不准出入色情娱乐场所和赌博场所，不准看淫秽录相和淫秽电影，不准购买或携带黄色书刊和黄色录相、录音带。
6、临时出国团、组人员在境外期间需要个人行动时，必须向团、组长说明去向和返回时间，得到批准后方能外出。外出时要随身携带护照等证件，以备检查。未经我驻外使领馆或我驻港澳机构同意，不得离团单独在外留宿。由于语言障碍和地理环境不熟，团、组人员尤其是文艺、体
育团、组人员及初次出国人员外出时，最好两人以上同行。
7、临时出国人员要随时提高警惕，如遇不怀好意的人进行策反、挑拨、拉拢、威胁、利诱时，应进行有理、有节的斗争，并在事后及时告诉团、组领导向我驻外使领馆或驻港、澳机构报告。发现其他可疑情况或意外事件，亦应及时报告。
四、关于临时出国团、组或人员的财经制度问题
1、临时出国团、组或人员，应本着“双增双节”、勤俭办外事的原则，严格执行各项财务规定，精打细算，自觉节约外汇开支，不要讲排场、摆阔气。
2、凡申请组派临时出国团、组或人员的单位，出国经费必须落实 （包括外汇额度、用汇指标和配套人民币），并写出正式申请报告，经上级业务主管部门逐级报批。
各级党、政机关干部的出国用汇，均由非贸易外汇开支，不得使用贸易外汇、留成外汇及其他现汇。如党、政机关干部确需随同企、事业单位组派的团、组出国活动时，其出国费用在该干部所在单位的党、政干部出国用汇中列支，企、事业单位不得为其承担费用 （包括外汇和人民币? ? 3、在国外或港、澳地区从事劳务输出、承包项目、推销产品，举办各类展览、展销，进行文艺演出、体育表演等所获得的收入，未经主管部门批准，不得擅自挪用或购买未列入计划内的物品；不准以任何形式套汇购买任何用品。携带出国备用的外汇，未动用部分回国后全部交还。
4、参加科技性国际学术会议人数较少 （如一、二人）的出国人员，其食宿由召开学术会议国家、地区或国际组织统一安排的，可按会议统一安排的食宿标准掌握，按实报销。
5、短期出国讲学 （在国外工作不满一学年）的教师，出国期间国内工资照发；国外费用按月包干发给教师本人使用。包干费用标准按国家教育委员会、财政部（86）教外综字088号文件的规定执行。聘方所付工资及各种补贴均作为教师的工资收入计算。
6、出国实习人员 （除留学人员、访问学者外，所有各部门的其他各类实习人员，培训人员，研修人员，以及参加各种训练班、讲习班的人员等，统称为出国实习人员），其费用由我方支付的，时间超过两个月者，按临时出国人员伙食费预算标准的百分之四十包干；其国外时间在两? 鲈乱阅谡撸缰葱谢锸撤寻砂旆ㄈ酚欣咽保砂戳偈背龉嗽被锸撤言に惚曜颊莆眨当ㄊ迪Ｆ浞延糜啥苑礁旱＃⒁韵纸鸹蛑毙问教峁┪曳阶约赫莆帐褂谜撸喟瓷鲜鲈蛑葱小＝谟嗖糠钟θ可辖皇⊥饣愎芾砭郑坏门沧魉谩Ｈ魏瘟偈背龉嗽保坏眯魑饣锸车
氖称烦龉? 7、临时出国人员的服装补助费、国外零用费、旅费，按财政部、外交部 （84）财外字第610号文件规定的标准执行。临时出国人员的国外伙食费、住宿费、公杂费，按财政部、外交部 （87）财外字第600号 （川财行 （87）28号）文件规定的标准执行。
临时出国人员的伙食费、住宿费、公杂费 （系指市内交通费、必要的小费和公用的邮电费等项开支）要在预算标准内掌握开支，不得按预算标准包干 （包括按天数或按餐数包干）发给个人或者全额报销。各项费用不得相互挪用，单项不得超支。

临时出国人员凡在我驻外机构食宿者，按其有关收费标准开支，按实报销；由飞机上提供膳食或者房费中包含餐费的，不得再报销伙食费。
临时出国人员个人洗衣、理发、抽烟及个人其他费用均不得在公杂费中列支。住宿费回扣、公款存款利息收入，应全部上交省外汇管理局。
临时出国人员境内往返期间，可按有关部门规定的标准报销途中和住勤补助费，不得报销用餐费。
临时出国人员回国报销费用时，必须要有团、组负责人或派遣单位领导审核签字的国外费用支出明细表或明细帐目，凭单据报销；对不能取得单据的，须凭支出证明报销。各种报销凭证必须用中文注明日期、品名、用途及金额，并应由经办人和证明人签字，对支出数额较大的还应由团
、组长或派遣单位领导签字。
由对方负担一切费用的，我方人员不得将国内规定的费用开支标准透露给接待单位，更不准暗示对方节省费用为自己购买物品。
由对方资助而将伙食费、住宿费、公杂费发给出国人员自已掌握，所发标准超过财政部规定的，超过部分应上缴；有结余的，回国后一律上交省外汇管理局。
8、临时出国人员，不得弄虚作假，多报、重报出国费用，更不得向外方索取假发票回国报销。
9、国外接待部门、国际组织或个人赠发给出国人员的零用费、节假日补助费、途中补助费、旅游参观费、书报文化费、劳务收入和其他一切收入，除另有规定者外，应全部上缴，不得挪作他用。如果系亲友 （不含在涉外活动中结识的外国朋友和华侨等“四种人”）赠送的外汇，入? 呈庇ο蚝9厣瓯?（出国团、组人员在入境前还应向团、组领导报告），回单位后经有关领导审查并出具证明，向外汇管理部门申报。
10、严禁出国人员索汇、套汇、私下买卖外汇。
11、属出国人员个人所有的外汇，须及时调回国内 （境内），不得存放国外 （境外）。
12、临时出国团、组在外期间一般不举行答谢宴会。如情况特殊需要举行时，出国前应编造经费预算，报省外事工作领导小组批准。
13、临时出国人员回国后，应将所用经费单据交组织团、组的单位或派遣单位财务部门审查盖章，十五日内向外汇管理部门核销，三十日内向财务部门结清帐务。
五、关于临时出国团、组或人员收赠礼品问题
1、出国人员不得向接待单位或个人索要礼品；不得暗示或以托对方代购物品为名变相索取礼品。
未经许可，出国人员不得接受外国人、华侨等“四种人”委托带进或带出物品，也不得委托他们带进和带出物品。出国人员携带馈赠国外或港、澳地区亲友的物品，应严格执行海关的有关规定。
2、出国人员在对方赠礼而难以谢绝时，可以收下，但一般不回赠礼品，或酌情回赠少量有意义的纪念品。如确有必要向访问国或地区的接待人员、服务人员赠送礼品时，其费用按国发 （1984）48号文件规定的标准掌握。
3、临时出国团、组或人员收到对方向单位或个人赠送的礼品，应专人登记，妥为保管。回国后，赠送给单位的礼品一律交公；赠送给个人的礼品，按国内价格单价超过十五元的，由组织团、组的单位或派遣单位上交主管部门 （省级机关行政企事业单位上交省府办公厅；党群部门上? 皇∥旃鞯乜刹握照庖辉虬炖恚坏ゼ墼谑逶韵碌男±衿罚拧⒆槌せ蚺汕驳ノ簧蠖ê螅纱砀鋈恕6杂ι辖坏睦衿罚乇鹗歉呒断哑罚淳鞴懿棵磐猓ノ徊坏米孕辛粲煤痛怼? 4、临时出国人员不得以任何名义向华侨等“四种人”进行直接或间接的劝募。严禁借“捐献”之名套汇逃税，为个人或小团体谋取私利。
六、关于临时出国团、组或人员的奖惩问题
1、出国管理工作是各级党政机关、企事业单位的一项重要工作，各级党委和主管部门应高度重视，切实搞好。各级领导干部应以身作则，不得利用职权违反规定出国或干挠正常的出国审批、管理工作；不得对坚持原则揭发其错误的单位和个人进行打击报复，一经发现有上述行为者，
无论涉及到谁，都要查明情况，严肃处理。
对在出国问题上能坚持原则，敢于揭发某些错误行为的单位和个人，上级应予支持、鼓励，并通过适当方式给予表彰。
2、各级出国人员审批机关要严格履行职责，切实负起责任。因领导机关把关不严而出现严重问题者，要追究审批机关和审批人员的责任。审批、经办人员滥用职权，徇私舞弊、收受贿赂的，要从严查处。
3、财政 （财务）、外汇管理部门对临时出国人员用汇及各项开支标准要进行严格的管理和监督。出国人员因擅自绕道或延长在国外停留时间而违反规定的开支，财会部门一律不予核销，其超支部分折成人民币从出国人员的工资中分期扣还。套取外汇的，应按国家外汇管理条例严肃? 怼Ｔ诠馑玫牟徽笔杖胗θ可辖弧Ｋ椒帧⑴灿糜ι辖坏耐饣愎郝蛩饺宋锲返模锲啡客私唬煌私晃锲酚欣训模垂谑谐〖鄹翊砀救耍凰何锲酚没阒校群ι辖徊糠郑趾鋈怂胁糠郑ㄖ噶阌梅选⒆杂赏饣悖┑模私皇痹蚪鋈怂胁糠职垂彝饣闩萍壅鄢扇

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5、临时出国人员如违反外事纪律，做出有失国格、人格，有损民族尊严的事，或盗窃、出卖党和国家机密，特别是为一已私利给党和国家造成重大损失者，要视其情节轻重给予党纪、政纪处分，直至追究法律责任。
本规定所涉及的内容，若中央有新的规定时，按新的规定执行。

四川省外事工作领导小组
一九八七年十一月




1987年11月9日
中国农业银行


中国农业银行关于印发《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度》的通知
中国农业银行




各省、自治区、直辖市分行，各直属分行，各直属院校：
现将《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》和《中国农业银行定期常规现场稽核工作考核报告制度》印发给你们，请遵照执行。原《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作底稿(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核处罚
细则(试行)》、《中国农业银行定期常规现场稽核工作报告制度(试行)》同时废止。


第一章 总则
第一条 为加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险，发挥稽核部门在业务部门自律监管基础上的再监督作用，根据中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》、《关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见》和《中国农业银行关于进一步加强和完善内部控
制的决定》、《中国农业银行稽核工作规定(试行)》及有关规定，制定本操作规程。
第二条 定期常规现场稽核是实行“周期制”，循环反复进行的一种稽核方式。各级稽核部门每半年按照规定的稽核内容对指定的稽核对象全面稽核一次，并按照稽核工作报告制度的要求，定期上报稽核情况。
第三条 定期常规现场稽核的对象是系统内直接办理金融业务的经营机构和负责对其进行业务监管的上级主管部门。稽核的内容主要是业务经营中重要环节的内部控制制度的建立健全与执行情况。
第四条 定期常规现场稽核的管辖：
(一)总行稽核部负责对总行直属经营机构和各省、自治区、直辖市分行，各直属分行(以下简称分行)直属经营机构的稽核；
(二)分行总稽核室负责对地市分行或中心支行(以下简称地市行)直属经营机构的稽核；
(三)地市行总稽核室负责对城区经营机构和县支行直属经营机构的稽核；
(四)地市行驻县支行稽核办公室(未设立派驻稽核机构的由地市行总稽核室)负责对基层经营机构的稽核。
根据工作需要，总行、分行、地市行稽核部门均可检查所辖各级经营机构，也可委托下一级稽核部门对本级管辖稽核对象进行稽核。
第五条 定期常规现场稽核的原则：
(一)要在首先评价内部控制制度的基础上进行稽核；
(二)要在检查业务部门监管情况的基础上进行稽核；
(三)要在核对账务总分相符的基础上进行稽核；
(四)要在落实上次稽核整改意见的基础上进行稽核。
第六条 定期常规现场稽核要有章必循，违章必纠。对稽核中发现的问题，根据《中国农业银行稽核处罚处理规定》进行处罚处理。
第七条 根据工作需要，定期常规现场稽核可结合有关专项业务稽核一并进行。
第八条 实施定期常规现场稽核时，可不事先通知被稽核单位。

第二章 人事管理重要内控环节的稽核
第九条 检查业务监管人员是否到位：
(一)经营机构是否配备了专职内勤主任，并实行了内勤主任坐班制度，或经批准由主管会计履行坐班主任职责；
(二)支行的业务部门是否设置了监督检查岗，配备了监督检查员，其中会计部门是否按辖属五至七个营业机构配备一名专职监管员；
(三)是否配备了专职储蓄事后监督员和检查辅导员。
第十条 是否落实了对营业单位负责人和资金交易、信贷管理、会计财务等重要岗位实行定期或不定期轮换和强制休假制度，是否每年对从业人员进行了15天以上的离岗业务和风险培训。
第十一条 是否落实了配偶或直系亲属在同一经营单位或相关业务岗位上的回避制度。

第三章 现金安全重要内控环节的稽核
第十二条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行出纳制度》等有关制度规定，并重点稽核以下有关出纳内控制度的落实情况：
(一)是否落实了钱账分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运制度；
(二)是否落实了现金收、付，换人复核制度；
(三)是否落实了出纳登记簿制度和交接制度，现金收入、付出登记簿，现金库存簿，查库登记簿，交接登记簿是否齐全；
(四)是否落实了账款核对制度；
(五)是否落实了定期查库制度。
第十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：
(一)通过审阅财会监管报告，稽核业务主管部门是否履行了对出纳业务的监管职责；
(二)通过审阅查库登记簿，检查分管行长是否履行了每年至少进行一次全面性查库、营业机构出纳负责人和内勤主任每月至少查库两次的职责。
第十四条 稽核业务操作层执行出纳内控制度的情况。
(一)现场观察营业期间、营业终了，出纳管库人员是否坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运、现金收付换人复核制度；
(二)审阅交接登记簿，核对考勤登记簿，检查出纳人员是否严格执行交接制度，登记簿上填写的内容是否清楚，双方及监交人的签章是否齐全；
(三)核对管库员是否坚持库房钥匙分管原则，临时交接班时，是否坚持“双线平行交接”原则，审阅交接登记簿有无同一人交叉接触两把钥匙的问题。
第十五条 视对出纳内控制度，特别是查库制度执行情况的稽核结果，决定是否实施查库。如被稽核单位内控严密、查库制度执行严格，可不实际盘点库存现金，但应在稽核报告中注明，以明确责任。
查库的基本要求：
(一)库存现金数与库存现金登记簿数、现金科目总账余额数是否相符，有无长短款和“白条”抵库、票据抵库问题；
(二)库存限额是否符合有关部门核定的额度，有无超库存现象；
(三)有关账、簿上会计人员与出纳人员逐日相互核对的签章是否齐全。稽核人员两人以上向被稽核单位内勤主任或出纳负责人出示稽核证即可实施查库。
第十六条 实行柜员制的单位是否建立并执行录像监控管理制度；内勤主任是否经常检查监督临柜人员制度的执行情况；办理收、付款业务及库款管理是否按规定使用计算机处理；柜员是否存在自行抹账的问题；录像资料是否保存两个月以上，调阅录像资料是否经行长批准，有无记录
。

第四章 重要空白凭证和有价单证重要内控环节的稽核
第十七条 稽核经营机构负责人是否传达贯彻了、经办人员是否认真学习掌握了《中国农业银行有价单证和重要空白凭证管理实施细则》等有关制度规定，并重点稽核以下重要空白凭证和有价单证内控制度的落实情况：
(一)是否落实了重要空白凭证专人负责，并与印、押、机分别管理制度；
(二)是否建立健全了登记簿制度，包括重要空白凭证登记簿、重要空白凭证使用销号登记簿、重要空白凭证和有价单证交接登记簿、有价单证保管登记簿、未发行有价单证登记簿、已兑付有价单证登记簿、有价单证和重要空白凭证查库登记簿等；
(三)是否将重要空白凭证和有价单证列入表外科目核算；
(四)是否健全了账证核对制度；
(五)是否健全了定期检查制度。
第十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位：
(一)通过审阅有价单证、重要空白凭证检查登记簿，稽核内勤主任是否履行了每月检查一次重要空白凭证和有价单证使用管理情况的职责；
(二)支行业务主管部门是否每季度对辖内有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于50%的要求；
(三)地市行业务主管部门是否每半年组织对有价单证和重要空白凭证使用管理情况抽查一次，抽查面是否达到不小于30%的要求；
(四)分行业务主管部门是否每年对涉及的有价单证和重要空白凭证使用管理情况组织一次抽查，抽查是否达到不小于20%的要求。
第十九条 稽核业务操作层执行重要空白凭证和有价单证内控制度的情况。
(一)检查重要空白凭证登记簿是否按凭证种类、设定价格、数量、起始号码进行登记，是否与表外科目分户账、总账核对相符；
(二)检查重要空白凭证是否指定专人入专用库房(柜)保管，有无专管员兼管联行密押和各种业务印章的违规问题，专管员工作变动或休假时是否按规定办理交接手续；
(三)根据重要空白凭证登记簿检查各业务专柜或经办员在领用重要空白凭证时是否进行登记，抽查领取人填写的“出入库领用单”是否经过内勤主任签章；
(四)检查重要空白凭证是否按号码的顺序使用或出售；
(五)业务柜组或经办员是否按种类设置重要空白凭证使用销号登记簿，严密监控与正确核算重要空白凭证的领取、使用、作废等情况。
第二十条 视对重要空白凭证与有价单证内控制度，特别是定期检查制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽样盘点式稽核。盘点稽核基本要求：
(一)清点各种重要空白凭证的实际库存数量，检查库存数量与重要空白凭证登记簿、表外科目总分账是否相符；
(二)通过重要空白凭证使用销号登记簿检查经办员是否认真执行重要空白凭证销号制度，再根据重要空白凭证使用销号登记簿记载的情况查阅有关传票，看作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并订入当日传票；
(三)检查有价单证登记簿是否做到按日期、种类、票面金额进行登记；是否视同现金进行管理；是否坚持账、证分管原则；有价单证实物与有价单证登记簿数和表外科目总账余额数是否相符；
(四)检查已兑付的有价单证是否按规定核算、保管；
(五)检查质押的有价证券是否按规定进行管理；
(六)检查停用、作废的重要空白凭证和有价单证是否按规定及时清理销毁。

第五章 会计重要内控环节的稽核
第二十一条 会计监管环节的稽核：
(一)各级行会计部门是否根据财会工作监管制度建立了监管工作责任制。
(二)支行监管员是否每季对辖属单位进行一次常规性检查辅导，并有成文的监管报告。分行、地市行监管员是否每半年组织有关人员对辖属单位进行抽查，并结合辖属单位监管工作开展情况上报了监管报告。
(三)各级行监管员对检查发现的问题是否下达了整改通知，限期纠正，并监督整改执行情况。对不执行整改要求的是否提请有关领导查处。
(四)经营机构内勤主任是否履行了监管员职责。
第二十二条 稽核印、押、证、机分管分用情况：
(一)内勤主任是否履行了监督印、押、证、机分管分用制度执行情况的职责；
(二)审阅印、押、证、机保管使用登记簿，对照专柜实际分工情况，检查业务量较大的处、所印、押、证、机是否分管分用；业务量较小的处、所是否坚持印证、印押分管分用；领用时是否注明日期，并有领用人签章；
(三)现场观察营业期间印、押、证、机是否装在各自的手提金库里；如有临时离岗情况，稽核人员可亲手查验手提库是否上锁；营业终了是否入库或保险柜保管；
(四)检查编押办法说明是否封存入库，并与密押代码表分开保管；
(五)通过检查印、押、证、机保管使用登记簿和考勤登记簿，查看人员变动或休假时是否办理交接手续，登记时的实物名称和凭证起止号码等记录是否详尽，交接双方及监交人是否签字或盖章；
(六)检查印、押、证、机注销或作废时是否办理了有关手续，并交管辖行统一销毁。
第二十三条 稽核同城票据交换业务：
(一)检查同城票据交换员是否做到不参与同城票据交换业务有关的会计核算业务；
(二)根据分户账的记载情况抽查有关传票，看当日票据是否按场次及时提出，持回的待收票据是否都有提出行的业务公章和交换行名章；
(三)是否建立了退票登记簿，通过退票账户抽查有关传票，对应做退票处理的票据是否作了特种转账传票，并在下场提交原提出行，退票登记簿是否对退票情况进行了详细记载，对空头、印鉴不符的支票是否按规定进行处罚；
(四)对长期挂账的款项，要查明原因，并确认允许挂账的责任人。
第二十四条 账户管理稽核：
(一)查阅开销户登记簿，审查稽核期内新开户是否按账户管理规定办理，资料是否齐全，手续是否完备；
(二)通过检查往来户对账单，稽核内外账务是否按规定时间核对，发现不符，是否及时查找。
第二十五条 视对联行内控制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽查联行业务。
第二十六条 视对系统内往来科目、同业往来科目、应收应付款科目款项的报表审查分析等情况，决定是否全面或抽查部分科目中业务归属的准确性、合规性。

第六章 储蓄重要内控环节的稽核
第二十七条 储蓄业务自律监管环节的稽核：
(一)储蓄业务主管部门是否履行了定期检查制度；
(二)储蓄检查辅导员是否定期或不定期地对库存现金、账证管理、安全防范措施和储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况进行检查辅导，并有成文的督导意见；
(三)储蓄检查辅导工作是否执行了发现问题立即纠正，重大问题要及时上报的规定。
第二十八条 储蓄事后监督环节的稽核：
(一)储蓄事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作的规定；
(二)应该设置的副本账、簿是否齐全；
(三)是否严格履行了审核储蓄会计凭证、审核储蓄营业日报表、审核挂失的储蓄存款、审核和监督储蓄存款异地托收和不动户等主要事后监督内容的岗位职责。
第二十九条 视对储蓄事后监督、储蓄检查辅导环节内控制度执行情况的结果，每次选择不低于20%比例的储蓄营业机构进行全面稽核与验证。对储蓄营业机构全面稽核的基本要求：
(一)储蓄机构的人员配备是否符合内控原则的要求，是否达到熟悉储蓄业务的人员不少于4人，营业时间内是否坚持双人临柜的原则。
(二)是否建立健全了登记簿制度，包括：开销户、挂失、异地托收、库存现金、重要空白凭证、有价单证、查库、差错事故作废凭证、已用传票保管、业务专用章及查询查复、工作交接等登记簿。
(三)通过交接登记簿或移交表检查储蓄人员交接或移交时手续是否完备。
(四)现场观察营业期间是否执行双人临柜、钱账分管、账要复核、钱要复点、账折见面、当时记账，营业终了当日结账、双线核对的原则。
(五)对储蓄重要空白凭证、有价单证、库存现金进行核查。基本要求参照第三章、第四章。
(六)核对分户账、登记簿(卡)、科目日结单、总账、日记表，确认明细核算和综合核算两个系统的数字是否相符。
(七)通过有关登记簿的记载，检查受理的挂失、异地托收、查询、停止支付和没收储蓄存款手续是否符合规定。

第七章 贷款重要内控环节的稽核
第三十条 稽核贷款重要内控环节的制度健全性。
(一)是否根据贷款管理责任制的要求建立了贷款审查委员会(小组)，并制定有明确、成文的决策程序，保留有可核实的记录；
(二)是否根据审贷分离制度，将贷款运作环节明确分为调查、审查、审批、检查四岗，并建立成文的岗位责任制；
(三)是否根据权限管理要求，建立了贷款分级审批制度和授权与转授权制度，并有成文的明确规定；
(四)是否根据自律监管的要求，建立了贷款业务管理层与业务操作层的自律监管制度。
第三十一条 稽核贷款业务主管部门和贷款检查岗人员是否认真履行了检查监督职责。
(一)贷款业务主管部门是否定期进行贷款业务检查，并有成文检查督导意见；
(二)贷款检查人员是否对借款人执行借款合同情况及经营情况进行经常性跟踪调查或定期检查，检查结果是否以书面形式向主管领导报告。
第三十二条 逐笔(万元以下的集体与农户贷款抽查)审查稽核期内新发放的贷款。
(一)查阅稽核期内会计部门提供的报表、总账及信贷部门提供的借款资料，确认稽核对象；
(二)查阅贷款申请书记载的各个岗位上的调查、审查、审批意见，检查被稽核单位是否执行了审贷分离制度，有无一人多级签批或逆程序操作问题；
(三)检查对贷款事实调查、评估、风险测定等报告和有关资料是否完整，审查意见是否明确，审批意见与调查、审查认定的事实是否吻合；
(四)检查贷款发放的额度是否在规定的权限范围以内，应由上一级行审批的贷款是否报请上级行审批，有无越权审批或化整为零审批的问题；
(五)稽核借款合同、担保手续是否完备齐全，要素是否完整、准确、合规合法，对质押贷款的有价单证是否进行了核实，质押的定期存款存单是否符合定期存款存单质押贷款的管理规定。
第三十三条 视对贷款管理内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对贷款监控指标进行稽核。
(一)稽核贷款总量是否控制在规定的存贷比例或限额内；
(二)稽核不良贷款占比是否达到规定要求，贷款形态是否真实、准确。视新形成不良贷款情况，可对前次稽核的新发放贷款是否到期收回进行全部检查或抽查。
第三十四条 逐笔审查稽核期内新承兑的银行承兑汇票，应根据“视同贷款进行管理”的规定，在比照第三十二条进行稽核的基础上，增加以下稽核内容：
(一)承兑申请人是否是在本行开立存款基本账户的企业法人和其他经济组织；
(二)承兑申请人是否提交了承兑申请人及保证人上年度和承兑申请前两个月的资产负债表、损益表等有关财务会计报表，企业的信用等级和资产负债率是否达到规定要求；
(三)承兑申请人是否提交了具有真实有效合法的商品购销合同；
(四)承兑申请人是否无欠息、无呆滞、呆账贷款；
(五)审查担保方式与担保收取的支付保证金是否合规；
(六)有无超权限与超期限签发银行承兑汇票的问题；
(七)对单一客户签发的银行承兑汇票是否控制在当年核定的承兑最高余额以内。
第三十五条 视对银行承兑汇票内控制度执行情况稽核的结果，决定是否对银行承兑汇票监控指标进行稽核。
(一)稽核期末的银行承兑汇票签发额度是否控制在规定的贷款比例或总量以内。
(二)稽核期末银行垫支银行承兑汇票的总额是否合理，到期不能承兑的是否转入逾期贷款，正式履行贷款手续，有无违规垫支问题。根据需要，可对前次稽核的银行承兑汇票到期是否已由承兑申请人或保证人承兑情况进行全部检查或抽查。
第三十六条 逐笔审查稽核期内新办理的票据贴现业务：
(一)贴现行是否在接到银行承兑汇票的贴现申请后按照规定要求向承兑银行查询，有无未经查询办理贴现和贴现由本营业单位承兑的银行承兑汇票问题；
(二)贴现行信贷部门是否按规定对贴现申请人、担保人进行了审查；
(三)贴现程序是否符合规定要求；
(四)审阅贴现手续，审查是否执行了有关“不得办理贴现业务”的规定；
(五)贴现金额与期限是否符合规定；
(六)贴现行是否将贴现纳入其信贷总量，并在存贷比例内考核。

第八章 电脑前台操作重要内控环节的稽核
第三十七条 稽核电脑前台业务操作内控制度的健全性。
(一)有无相应的管理制度；
(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求；
(三)有无明确的自律监管制度。
第三十八条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。
第三十九条 通过现场观察和亲手验证，稽核操作员密码设置、使用情况。
(一)稽核各操作员是否各持密码，相互保密；
(二)委托操作员重新进入业务系统，停留在密码输入状态，稽核人员将已核实的密码输入计算机，检验是否被计算机业务系统接收；
(三)稽核密码更换的时间间隔是否符合规定，操作人员交接或密码失密是否立即更换。
第四十条 通过微机操作工作日志，查看系统开、关时间是否逐日进行登记；发出启动命令人员和操作员是否签章齐全；发生系统故障的原因及处理是否进行登记。
第四十一条 稽核前台操作：
(一)现场询问操作员、系统管理员的姓名与各自岗位的分工情况，检查分工情况是否明确，有无出现相互替代的现象，然后与内勤坐班主任或计算机专柜负责人沟通，证实其操作的合法性；
(二)经由内勤坐班主任同意，将操作人员临时调离微机专柜，观察其是否将计算机业务系统退到初始状态，即表现为不能进行业务操作状态；
(三)检查信息资料是否按要求备份；
(四)稽核特权操作，对开户、销户、冻结、款项扣划、查询和科目、利率、计息等的变更或修改是否具有有关政策法规依据，有无会计主管的书面签章。

第九章 信用卡重要内控环节的稽核
第四十二条 稽核信用卡重要内控环节的制度健全性。
(一)有无相应的管理制度；
(二)岗位设置、人员配备及其职责是否明确，并符合内控要求；
(三)有无明确的自律监管制度。
第四十三条 稽核业务管理层的自律监管是否到位。
第四十四条 通过审阅有关资料，稽核信用卡开户手续是否合规。
(一)检查申请人的金穗信用卡申请表资料是否进行了严格的初审、复审和资信评估，评估合格后，负责人签署的意见是否明确，各项手续签章是否齐全；
(二)检查是否对担保单位、担保人进行核保，金穗信用卡申请表中银行资料栏核保意见是否明确；
(三)检查资料员是否及时登记金穗卡受理情况登记簿。
第四十五条 稽核授权管理制度执行情况：
(一)检查客户部负责人是否坚持经常检查授权值班员的工作情况，并抽查每月的授权登记、授权统计表和授权情况分析报告；
(二)通过授权值班登记簿检查授权员交接班时是否办理交接手续和登记值班记录；
(三)检查授权登记簿是否及时登记，内容是否齐全，责任是否明确，是否执行与会计部门授权流水逐日核对的规定；
(四)查看超权限授权业务有无经过主管领导批准签字，授权员是否存在超权限办理索、授权业务的问题；
(五)检查异地一万元以上(不含一万元)授权业务是否以传真方式授权，十万元以上(不含十万元)授权业务是否加编密押。
第四十六条 稽核空白信用卡的管理与使用情况：
(一)检查空白信用卡卡片是否按照《中国农业银行重要空白凭证管理办法》指定专人管理，有无管卡员兼打卡员的违规现象；
(二)检查是否建立了空白信用卡出入库登记簿并及时登记；
(三)检查主管主任是否每月定期或不定期抽查空白信用卡库存量并与表外科目余额核对相符；
(四)检查制卡员完成制卡后，是否登记制卡登记簿并及时将制成卡移交发卡员，将多余卡退给管卡员，手续是否齐全，有无泄漏打卡密码或离岗不锁机的问题；
(五)通过专用登记簿，检查无法制成的不合格卡、收回过期卡、挂失作废卡是否按规定登记，并打洞或剪角后入库保管；
(六)检查作废卡销毁时，是否经保卫、会计、信用卡部主管主任共同监督销毁。
第四十七条 稽核透支、挂失、止付、销户业务：
(一)要求信用卡部打出稽核期内的“透支明细记录”或“大额透支明细记录”并出示有关文件和批准手续，检查是否存在违章透支问题，同时查明原因，对恶意透支是否按有关规定进行了处理；
(二)查阅信用卡挂失登记簿检查办理异地信用卡挂失是否向异地发卡行索权，手续是否齐全，补发的新卡是否符合规定；
(三)核对挂失申请时间与止付名单编发时间是否及时、衔接，并符合规定要求；
(四)根据总行传回最新一期止付名单的收到时间，检查止付名单发送是否及时，有无因延压造成的责任事故；
(五)根据信用卡开销户登记簿检查销户收回的信用卡是否登记，是否及时剪角或消磁。

第十章 附则
第四十八条 本操作规程由总行制定、解释和修订。各分行可结合所辖业务管理办法实施细则和经营风险防范重要环节以及统筹安排稽核项目等实际情况制定补充操作规程，并报总行备案。
第四十九条 本操作规程在执行过程中，遇有国家金融法律、法规及总行新的规章、制度办法的出台，自行调整稽核依据。
第五十条 本操作规程自发布之日起施行。



为保证定期常规现场稽核工作质量，充分发挥其加强内部控制，规范业务行为，防范经营风险的再监督作用，根据《中国农业银行定期常规现场稽核操作规程》，制定本考核报告制度。
一、各分行必须在每年的7月15日和1月15日之前分别向总行专题报告上半年和下半年定期常规现场稽核工作的开展情况并填制定期常规现场稽核工作情况统计表。为便于真实反映、准确统计和全面总结定期常规现场稽核工作情况，对报告的编写要求如下：
(一)基本格式。基本格式是报告的规定形式，各级行在编制、汇总报告的时候，要符合规定格式的标准。
(二)内容要求。主要是统一“稽核发现问题”的编写口径，可分三个层次：一是存在某类问题的被稽核单位数，其占被稽核单位总数的比例；二是对所反映的每一个问题都要分清问题的种类、件数、占发现问题总数的比例；三是每类问题都必须举一至两个有代表性的事例。对稽核中发
现的涉案问题，均要逐件详细反映。
二、总行对分行的考核检查。
(一)根据分行的半年专题报告，全面评价其全辖工作开展情况。
(二)定期对各分行开展此项工作的情况进行评价和通报，提出表扬或批评。
(三)选点抽查部分稽核工作底稿和稽核报告，按照对实施该项稽核的稽核人员的考核检查程序进行验证。
三、各级稽核部门在对实施该项稽核工作的稽核人员的考核检查。
(一)按照每半年进行一次稽核的时间要求，检查是否完成了分工内的稽核工作任务。
(二)检查稽核工作底稿是否记载全面，看有无漏项；
(三)检查稽核工作底稿记载的问题是否写入稽核报告，看有无应报未报，或对问题的认定欠准确之处。
(四)检查写入稽核报告的问题是否根据处罚条款进行了处罚，看有无执纪不严、违章未罚或处罚不当问题。
四、各分行可根据本制度结合本行实际制定出辖内定期常规现场稽核工作考核报告办法，并认真组织好考核检查工作。
附件：一、定期常规现场稽核报告基本格式(略)
二、定期常规现场稽核工作情况统计表一、二、三(略)



1998年3月24日