浅析WTO框架下的中国海关采行企业分类制度

(作者为林承铎 北京大学法学院博士研究生)

近年来,中国大陆海关加大了对走私案件的打击力度,在一系列有效的打击活动当中,案件价值也一再的下降,这也显示出中国大陆地区在加大打击力度之后,对于大宗的公司走私案件明显的减少,取而代之的是一系列较小额度与小批量的走私活动的增加.面对走私零散化、密集化的新情况之下,各地海关动员了大良的人力物力,重点打击高科技产品以及原材料走私等较为猖獗的走私.
自九八年开始,「中国大陆地区报关单联网核查系统工程」开始激活,在计算机联网以后,三个单位包括海关、中国人民银行、国家外汇管理局开始联手防止企业或个人利用假报关单来骗取外汇并且给境外购买私货提供资金来源.大陆地区于九九年根据《中华人民共和国海关法》和其它有关的法律等,制定了一系列行政法规,例如《中华人民共和国海关对企业实施分类管理办法》,并且废止了《中华人民共和国海关对信得过企业管理办法》,其目的是为了让企业在分级制度当中能够进行自律,避免违法犯罪.
该办法除了由海关总署进行解释之外,当中所指的“企业”就是与进出口活动有直接关系的企业或单位,当中包含了外商、台商、港澳商等,基本上,只要是进出口业务有关联的企业或单位,都适用该办法,而不考虑该企业的投资背景.此外,海关根据企业的经营管理状况、过去的报关情况、守法守纪等问题分别设置了A、B、C、D四级的动态管理.该企业除了A类与D类企需要报请海关总署备案之外,其余由所在地主管海关审定之后适用,并且,海关总署也会将适用A类企业的名单报送商务部.B类与C类企业尤其主管海关在其范围内实施.A类和D类企业的管理则由海关总署统一布置在中国大陆地区海关范围内实施.
该办法第六条规定:符合下列条件的企业经向主管海关申请并经海关审核确定的，海关实施A类管理，其中年进出口总额3000万美元以上或出口总额达到2000万美元以上的外贸公司和自营出口额1000万美元以上（机电产品自营出口额达到500万美元以上）的生产企业可予以优先考虑。（一）注册登记二年以上，并且（1）连续二年无走私违规行为记录；（2）连续二年无拖欠海关税款情事；（3）连续二年加工贸易合同按期核销；（4）进口海关必检商品签定免验协议后二年内无申报不实记录；（二）向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；（三）有正常的进出口业务；（四）会计制度完善：财务帐册健全，科目设置合理，业务记录真实可信；（五）指定专人负责海关事务；（六）连续二年报关单差错率在5％以下；（七）凡设有存放海关监管货物仓库的企业，其仓库管理制度健全，仓库明细帐目清楚，入库单、出库单（包括领料单）等实行专门管理，做到帐货相符。
假使外资企业或台资企业需要申请A类管理的时候,应当向主管的海关提出书面申请的报告,并且应当符合法定的申请程序以及申请条件,对于两年内有违法犯罪、弄虚作假、或呈报资料不真实者,海关将不予考虑其申请,一般来讲,企业设定的同时,基本上被初步定位在B类企业,假使没有出现C类或D类的情况时,一般应按B类来管理.
经过法定程序认定之后,海关对有以下情事的企业实施C类管理：一年内出现两次违规行为，或偷逃应缴税款5万元人民币以上、不满50万元人民币的；拖欠海关税款100万元人民币以下的；帐册管理混乱，帐簿、资料不能真实、有效地反映进出口业务情况的；遗失重要业务单证或拒绝提供有关帐簿、资料，致使海关无法监管的；不按规定办理加工贸易合同核销手续的；一年内报关单差错率在10％以上的；出借企业名义，供他人办理进出口货物报关纳税等事宜的；在进出口经营活动中被外经贸主管部门给予通报批评、或警告等行政处罚的。实行C类管理的企业, 对按规定允许担保的货物必须提交保证金；办理加工贸易合同登记备案必须按规定的比例交纳保证金；对其经营活动列入稽查重点；对其进出口货物实行重点查验；不予办理异地报关备案；将有关情况通报商务部。
同比来讲,C类企业的管理要比B类企业的管理严格了许多,采取的是一种防范的型态,对于比现较好A类企业或者是一般的B类企业都实行信任管理,D类企业在分级制度当中,基本上扮演着一种出场机制的角色,企业有下列情事者,适用D类企业管理: 二年内走私偷逃应缴税款50万元人民币以上的（多次走私应累计）；伪造、涂改进出口许可证或批件的；走私国家禁止进出口物品的；拖欠海关税款100万元人民币以上的；利用假手册、假报关单、假批件骗取加工贸易税收优惠的；在承运监管货物的运输工具上私设夹层、暗格的；被外经贸主管部门暂停或撤销对外贸易经营许可的；已构成走私罪并经司法机关依法追究刑事责任的。一但企业被实行D类管理之后,则企业的经营活动,海关再对该企业管理时就必须符合以下几种规范: 不予该企业办理新的加工贸易合同备案；进出口货物逐票开箱查验；按有关规定暂停企业报关资格，或暂停企业载运海关监管货物业务资格，暂停企业保税存储业务资格；情节严重的按有关规定取消企业报关资格，或取消企业载运海关监管货物的业务资格，取消企业保税存储的业务资格。将有关情况通报商务部。由商务部或其授权的省级商务主管部门根据《对违规、走私企业给予警告、暂停或撤销对外贸易、国际货运代理经营许可行政处罚的暂行规定》对企业进行行政处罚。基本上,企业假使被宣告为D类企业之后,该企业在商业竞争当中可能会因此而失去时间与大量成本,因而退出商业竞争领域.
不过,有赏有罚向来是行政机关的管理模式,对于表现相当出色,遵法守纪的企业,海关也会对他们实行一种比一般管理要来得宽松与信任的A类分级模式,该办法当中规定,符合条件的企业,海关对其实行A类的分级管理, 企业名单由海关总署下发各海关执行，在实行常规管理制度的基础上，提供以下便利：（一）在海关业务现场设专门窗口，优先办理货物申报、查验和放行手续；并应企业要求，优先实行“门对门”验货。（二）对从事加工贸易的企业，经海关总署批准，可实行海关派员驻厂监管或计算机联网管理。除国家另有规定者外，不实行银行保证金台帐制度。（三）对按规定允许担保的货物，海关凭企业提交的保函验放，免收保证金；（四）对企业进口海关必检商品目录中的商品可免予取样化验。（五）为企业优先提供EDI联网报关的便利。（六）自营进出口生产企业和科研院所可向外经贸部申报成立进出口公司，海关优先为其办理报关注册登记手续。
所以,想要在中国大陆设立外资企业,并具有进出口权,就必须谨慎对待中国海关对于企业所采行的企业分类制度,避免因为对投资政策不熟悉而触法,更不要过度依赖行政救济,而忽略了司法手段的重要,这也是加入世界贸易组织之后的后过渡期,企业应当具有的法制意识,以期合法经营,稳定发展.(本文完)


姓名:林承铎 男 汉族
联系地址:linchengto@vip.sina.com
中国政法大学法学学士
美国天普大学比斯利法学院法学硕士
北京大学法学院民商法学博士研究生


贵州省贵阳市人民政府


贵阳市人民政府令

第15号



《贵阳市城镇房屋变更用途管理规定》已经2012年10月8日市人民政府第15次常务会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。



市长 李再勇

2012年11月5日



贵阳市城镇房屋变更用途管理规定



第一条 为加强城镇房屋使用管理，维护合法权益，根据《贵州省城乡规划条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条 本市规划区范围内国有土地上已经建成并交付使用的房屋及其附属设施（以下统称“房屋”）变更用途的监督管理，适用本规定。

第三条 本规定所称房屋用途，是指经城乡规划主管部门审批确定、房屋权属证书或者房屋登记机构登记簿上记载的房屋使用性质。

第四条 城乡规划主管部门是本市城镇房屋变更用途的监督管理部门。

国土、住房和城乡建设、城市管理（城市综合执法）、环境保护、人民防空、公安消防及交通、卫生、教育、体育、文化、商务、工商、地税等行政主管部门和乡镇人民政府、社区服务管理机构应当按照职责，做好城镇房屋变更用途监督管理的相关工作。

物业服务企业及其他组织，应当配合做好城镇房屋变更用途的相关工作。

第五条 房屋所有人、使用人和管理单位应当按照规划许可的用途使用房屋，不得擅自有下列行为：

（一）改变住宅使用性质，用于从事商业、办公或者其他非住宅活动；

（二）改变办公用房使用性质，用于从事商业及其非办公活动；

（三）改变人防工程、市政、环卫、医疗、教育、体育、文化、消防、社区服务、农贸市场等公共服务设施和地下停车场、设备（结构）转换层、架空层、厂房、仓库及其他房屋的使用性质，用于从事其规划用途以外的其他活动。

第六条 具有下列情形之一的房屋，不得变更经规划许可的用途：

（一）影响近期建设规划或者控制性详细规划实施的；

（二）违反房屋建筑结构安全、消防安全、环境保护、文物保护、交通安全、城市市容环境、风景名胜区、物业以及其他公共安全等管理规定的；

（三）损害他人合法权益的；

（四）权属有争议的；

（五）已被依法查封的；

（六）已发布房屋征收决定公告区域内的；

（七）法律、法规规定的其他情形。

第七条 城乡规划主管部门应当严格控制变更房屋用途。确需变更的，应当符合下列条件:

（一）符合城乡规划及经济发展需要；

（二）符合周围环境、公共服务及市政基础配套设施承载要求；

（三）符合建筑安全、消防、卫生、环境保护、交通、文物保护等方面的管理规定和技术规范；

（四）符合物业管理规约，建筑区划内依法属全体业主共有的房屋需经业主大会讨论同意；

（五）经相邻产权人或者有利害关系的业主书面同意；

（六）法律、法规、规章规定的其他条件。

第八条 单位或者个人变更房屋用途，应当持下列资料原件及复印件，向房屋所在地的城乡规划主管部门申请办理变更审批手续：

（一）变更房屋用途申请书（需写明拟变更房屋的位置、面积、层数、结构、使用性质和变更理由等内容）；

（二）合法有效身份证件或者证明，或者法人、其他组织的组织机构代码证、营业执照；

（三）《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《国有土地使用证》和《房屋所有权证》；

（四）变更房屋用途方案和设计图纸；

（五）建筑结构安全鉴定材料；

（六）房屋相邻产权人或者有利害关系的业主书面意见；

（七）房屋所在地乡、镇人民政府或者社区服务管理机构书面意见；

（八）有关行政主管部门依法批准的文件；

（九）其他相关材料。

公有住房变更用途，由房屋出租人或者出租人书面委托承租人提出申请；其他住房变更用途，由房屋所有权人提出申请；房屋产权为2人以上共有的，由所有共有人共同提出申请。

第九条 城乡规划主管部门应当按照下列规定进行审批：

（一）受理变更房屋用途申请后，应当在10个工作日内对申请人提交的材料进行审查，并根据具体情况征求有关行政主管部门的意见，必要时组织专家论证；

（二）涉及相邻产权人和公众利益的，按照有关规定在房屋所在地现场和市、区（市、县）城乡规划门户网站进行公示，征求利害关系人和公众的意见，公示期限为5日；

（三）公示期满后5个工作日内，对符合条件的，出具《准予变更房屋用途决定书》，并办理变更审批手续；不符合条件的，向申请人说明理由，出具《不予变更房屋用途决定书》。

准予变更房屋用途的，城乡规划主管部门应当及时将依法变更后的房屋用途函告同级有关行政主管部门。

第十条 单位或者个人应当持下列资料原件和复印件，向房屋所在地的土地行政主管部门申请办理土地变更审批手续：

（一）变更土地用途申请书；

（二）法人委托书及被委托人身份证；

（三）营业执照及组织机构代码证；

（四）《国有土地使用证》；

（五）《出让合同》及《评估报告》；

（六）同意变更房屋用途的批准文件、技术指标及其他相关证明材料；

（七）经用地单位盖章的1：500数字化地籍地形图6张原件及拐点坐标、界址图6张；

（八）房屋产权证、契税完税证、购房合同、房屋拆迁安置协议或者房屋征收协议；

（九）其他需要提交的材料。

第十一条 土地行政主管部门自收到变更土地用途申请书之日起30日内，符合用地变更条件的，按程序提出同意变更方案，报原批准用地的人民政府审批后，核发变更的《国有土地使用证》；不符合用地变更条件的，向申请人说明理由。

第十二条 房屋所有权人持相关行政主管部门同意变更房屋用途和土地用途的证明材料及依法应提交的其他材料，向有管理权限的住房和城乡建设行政主管部门申请办理房屋用途变更登记。

住房和城乡建设行政主管部门应当在法定时限内作出是否变更登记的决定。

第十三条 变更房屋用途涉及其他法律、法规、规章规定的，还应当依法办理相关手续。

第十四条 经批准变更房屋用途后，使用人或者管理人应当按照经批准的用途使用房屋。确需再变更用途的，应当按照本规定及有关规定重新报送审批。

第十五条 房屋出租或者所有权发生转移时，房屋所有权人或者管理人应当告知对方当事人所出租、出售房屋经规划许可的用途。

第十六条 市、区（市、县）人民政府应当组织城乡规划、住房和城乡建设、国土、城市综合执法及有关行政主管部门建立联合巡查制度，加强对城镇房屋用途使用的督促检查。

第十七条 有关行政主管部门、社区服务管理机构、物业服务企业及其他单位发现擅自变更房屋用途的，应当及时劝阻，并函告城乡规划和所涉及的行政主管部门。城乡规划和有关行政主管部门应当及时依法处理。

任何单位和个人都有权向城乡规划及有关行政主管部门投诉、举报擅自改变房屋用途的行为。

城乡规划及有关行政主管部门应当向社会公布举报、投诉电话，受理擅自改变房屋用途的举报和投诉。

第十八条 违反本规定，擅自变更房屋用途的，按照国务院《物业管理条例》、《贵州省城乡规划条例》等相关规定予以处罚。

违反本规定，变更房屋用途未依法办理土地用途变更手续的，按照《贵州省土地管理条例》的相关规定予以处罚。

第十九条 违反本规定的其他行为，有关法律、法规、规章有行政处罚规定的，依法查处。

第二十条 变更房屋用途监督管理工作中有徇私舞弊、失职渎职、作假造假、乱收费等违法违纪行为的，由相关部门依据有关规定予以处理。

第二十一条 本规定自2013年1月1日起施行。